28 квітня 2023 року набув чинності закон про внесення змін до Податкового кодексу України № 2970-IX. Відповідно до якого, всі фінансові установи України мають збирати та повідомляти інформацію до компетентних органів своїх юрисдикцій по рахунках фізичних осіб, організацій, які є резидентами юрисдикцій – учасниць Багатосторонньої угоди («підзвітна особа»).
Інформація, що підлягає обміну, включатиме дані про рахунки нерезидентів, баланс рахунків на кінець року або момент закриття рахунку, загальні суми нарахованих або сплачених коштів та іншу фінансову інформацію залежно від виду рахунку.
Перелік юрисдикцій, з якими Україна планує обмінюватися інформацією про підзвітні фінансові рахунки, вже опублікований на вебсайті ДПС та включає Кіпр, ОАЕ, Велику Британію, Естонію, Австрію тощо. Перші обміни інформацією заплановані на такі дати:
- 30 вересня 2024 року – про нові рахунки, відкриті після 1 липня 2023 року, та рахунки фізичних осіб з високою вартістю (рахунки фізичних осіб із залишком або вартістю понад 1 млн доларів США станом на 30 червня 2023 року);
- 30 вересня 2025 року – про рахунки фізичних осіб з низькою вартістю (менше 1 млн доларів США станом на 30 червня 2023 року) та рахунки організацій із залишком або вартістю, що перевищує 250 тис. доларів США станом на 30 червня 2023 року.
Отримана через систему CRS інформація може бути використана українськими податковими органами насамперед для таких цілей:
- оподаткування доходів фізичних осіб, які отримувалися на іноземні рахунки, але не декларувалися в України, та
- застосування правил контрольованих іноземних компаній (далі – КІК), оскільки через бенефіціарів рахунків податкові органи зможуть дізнаватися про контролерів КІК.
Враховуючи зазначене, в рамках CRS, посадові особи податкових органів зможуть отримувати інформацію про фінанси резидентів України за кордоном в автоматичному режимі, тобто без будь-яких додаткових запитів.